Что такое банковская гарантия

Узнать ответ на вопрос, что такое банковская гарантия, можно из положений ст. 368 ГК РФ. Ей считают вариант обеспечения исполнения обязательств. Процедура заключается в том, что гарант - банковская организация (страховая или коммерческая фирма) предоставляет бенефициару - кредитору письменное обязательство об оплате финансов в случае предоставления требования об уплате в отношении должника - принципала.

Если клиент банка не может в срок оплатить задолженность, перевод выполняется кредитной организацией. Поручительство гаранта является механизмом финансовой защиты. Постоянно используется в области государственных и коммерческих закупок. Требование соблюдается, если устанавливается сумма, подлежащая выплате на момент исполнения обязательства банком.

Банковская гарантия как способ обеспечения обязательства

БГ имеет обязательное письменное оформление. Документ должен достоверно фиксировать условия гарантии, доказывать ее подлинность.

Правом выдавать такие бумаги обладают кредитные и иные коммерческие организации. Если обязательства предоставляются отдельными категориями юридических лиц, к ним применяют правила договора поручительства.

Суть банковской гарантии

БГ – инструмент, обеспечивающий перечисление денежных средств в бюджет, если одна из сторон соглашения не выполняет принятые правила. Примером подобной ситуации может служить освобождение от уплаты акциза.

Банк выдает БГ, если он входит в число кредитных фирм, соответствующих требованиям для принятия независимой гарантии согласно НК РФ. В содержании правового документа в обязательном порядке отражается:

  • Момент предоставления.
  • Наименование бенефициара (кредитора), гаранта (банка), принципала (должника).
  • Размер средств, которые необходимо перечислить.
  • Порядок расчета денежной суммы.
  • Основное обязательство, подлежащее обеспечению.
  • Срок предоставления.
  • Обстоятельства для выплаты денежных средств.

Допустимо дополнять гарантию информацией о сокращении или повышении размера при завершении конкретного периода или наступлении заданного события. Данные правила применимы к ситуациям, когда требуется передать акции или облигаций.

Зачем нужна банковская гарантия

Для чего нужна банковская гарантия

Необходимость оформления БГ может возникнуть в случае:

  1. Отмены обязанности, связанной с оплатой авансового платежа акциза. Ситуация актуальна для изготовителей алкогольной и иной спиртосодержащей продукции.

 

Фискальные органы могут принять от налогоплательщика несколько банковских гарантий. Количество документов зависит от объема, числа партий этилового спирта, приобретенного в течение фиксированного налогового периода.

Для применения норм, описанных в п. 12 ст. 204 НК РФ, необходимо привести БГ в соответствие с рядом требований, в числе которых:

  • Безотзывность и непередаваемость юридического документа.
  • Срок действия – не раньше полугода, истекающий за отчетным периодом, когда была произведена закупка.
  • Сумма БГ полностью обеспечивает исполнение обязательства в виде авансового платежа за налоговый период, предусмотренного нормами п. 8 ст.194 НК РФ.
  • Разрешается бесспорное списание денег при неисполнении полностью или частично требования об уплате.

 

  1. Ведения экспорта подакцизной продукции.

Акцизу можно не перечислять при вывозе подакцизных товаров из РФ. Положения п.1 ст. 184 НК РФ описывают ситуации, связанные с транспортировкой продукции в портовую особую экономическую зону.

Чтобы освободиться от акциза, необходимо передать в налоговую инспекцию независимое поручительство банка. Согласно пп. 7 и 7.1 статьи 198 НК РФ гарантия должна содержать:

  • Обязанность кредитного учреждения по оплате акциза.
  • Перевод пени за несдачу документов.

Что такое банковская гарантия простым языком

Принципал: кто это в банковской гарантии

Это участник правоотношений в рамках БГ, который является исполнителем договора. Банк подтверждает его добросовестность. В роли принципала могут выступать индивидуальные предприниматели и организации различных форм собственности.

Согласно предписаниям гражданского законодательства РФ обязанность принципала состоит в возмещении финансов в адрес гаранта. Не подлежат компенсации суммы, уплаченные бенефициару:

  • Вне условий гарантии.
  • В связи с нарушением обязательств гаранта.

Бенефициар: кто это в банковской гарантии

Бенефициаром является субъект, получающий финансы при наступлении «страхового случая» или после нарушения принципалом заключенного договора. Это обычно заказчик по контракту.

Бенефициар возмещает убытки принципала или гаранта, причиненные в результате:

  • Непередачи документации.
  • Направления недостоверных сведений.
  • Предъявления необоснованных требований.

Гарант: кто это в банковской гарантии

Роль гаранта может играть банк, страховая организация с лицензией, полученной в отделении ЦБ РФ. Если необходимо обеспечить исполнение государственного контракта, гарантия принимается исключительно от банков, которые вошли в специальный список Минфина. Данный перечень ежемесячно обновляется уполномоченными должностными лицами.

Обязательство по выплате денежных средств бенефициару дается на возмездной основе. Заключается договор о выдаче гарантии, в котором указывают сроки действия, сумму, предмет контракта и обязательства, подлежащие обеспечению.

Среди прямых обязанностей гаранта:

  • Уведомить принципала при получении требования бенефициара.
  • Передать должнику копию требования кредитора.
  • Рассмотреть требование бенефициара в 5-дневный период. По содержанию контракта можно предусмотреть срок рассмотрения до 30 дней.
  • Произвести платеж, если требование кредитора признано надлежащим. Проверка осуществляется по условиям гарантии. Оценке подлежат бумаги, приложенные к БГ.

Гарант отказывается от удовлетворения требований бенефициара, если требование или приложенные документы не соответствуют принятым условиям. Платеж можно приостановить на период до 7 дней, если гарант имеет основания полагать, что:

  • Полученные бумаги недостоверны.
  • Основное обязательство недействительно.
  • Исполнение принято бенефициаром без возражений.
  • Не возникло обстоятельство, которое нужно обеспечивать.

Обязательство гаранта ограничивается размером, на который предоставлена гарантия.

Банковская гарантия: условия

Согласно ст. 74.1. НК РФ банковская гарантия может быть предоставлена банком, который:

  • Получил лицензию на ведение деятельности от ЦБ РФ.
  • Имеет опыт работы от 5 лет и более.
  • Располагает собственным капиталом в сумме от 1 млрд. рублей.
  • Строго соблюдает ФЗ от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ.
  • Не получал предписания ЦБ РФ по финансовому оздоровлению.

Без предъявления требований БГ выдается государственной корпорацией «ВЭБ.РФ». Максимальная сумма одной или всех предоставленных БГ устанавливается Правительством РФ.

Вступление гарантии в силу происходит после ее передачи гарантом. Отзыв и изменение БГ осуществляется в той же форме, в которой она была выдана. В некоторых случаях коррекция БГ возможна только после получения разрешения от бенефициара.

Бенефициар не может передавать свои права требования гаранту без наличия соответствующих полномочий, прописанных в БГ. Предоставление таких прав происходит только в случае одновременной уступки прав по основному обязательству.

Требование бенефициара подается в течение периода действия гарантии. Обязательство завершается в связи с такими обстоятельствами как:

  • Перечисление средств, для передачи которых предоставлялась гарантия.
  • Достигнуто соглашение об окончании обязательства.
  • Закончился срок действия гарантийного документа.
  • Бенефициар заявил отказ от прав по гарантии.

Требования к банковской гарантии

Среди требований, предъявляемых к гарантиям:

  • Непередаваемость и безотзывность.
  • Отсутствие требований передать в ФНС РФ бумаги, не предусмотренные федеральным законодательством.
  • Срок действия БГ заканчивается не раньше полугода до конца момента исполнения обязанности, обеспеченной БГ.
  • Размер обеспечивает полное исполнение обязанности налогоплательщика и сопутствующей пени.
  • Банковская гарантия разрешает ФНС РФ взыскать с гаранта средства, которые гарантированы при неисполнении требования о передаче денег.

Срок действия БГ зависит от цели ее предоставления. В частности:

  • БГ длится от полугода и более, если выдается для отмены авансового платежа акциза.
  • БГ длится от 9 месяцев и более, если оформляется для освобождения от акциза при экспорте подакцизных товаров.
  • БГ длится от года и более, если она предоставлена для отказа от авансового платежа акциза и акциза при экспорте (одновременно).

В нормах ГК РФ устанавливается независимость гарантии от иных обязательств. Согласно 44-ФЗ предоставленные банковские гарантии подлежат обязательной публикации в ЕИС.

Срок действия банковской гарантии по 44-ФЗ

Как указывается в ч. 3 ст. 96 44-ФЗ, срок действия гарантии устанавливается согласно требованиям федерального законодательства. Данный период не должен превышать месячный срок с даты завершения контракта. На практике эта норма часто нарушается субъектами рыночных отношений. Возникают ситуации, когда срок БГ может быть дольше договора на 2 и более месяца по прямому требованию заказчика. Стороны спорят о правомерности данных действий.

Органы Федеральной антимонопольной службы РФ создают прецедентную практику для рассмотрения подобных проблемных ситуаций. Примеры можно обнаружить в Постановлениях ФАС РФ от 08.09.2016 №28/62371/16, от 27.04.2016 №28/29459/16. Законодатель не предусматривает право заказчика менять срок БГ. Завышение этого периода связано с новыми затратами. Таким образом, растет риск снижения числа участников закупок. Это может негативно повлиять на развитии рыночной конкуренции.

При продлении срока повышаются расходы на приобретение, снижается доступность контракта для добросовестных участников закупок. Предполагается, что необходимо зафиксировать в ФЗ более четкий срок БГ или прописать максимальный и минимальный отрезки.

Как рассчитать банковскую гарантию

Различные интернет ресурсы предлагают удобные электронные калькуляторы для вычисления размера гарантии. Например, они помогают участникам закупок.

Лицам необходимо указать ИНН участника и № закупки. Системы в автоматическом режиме проводят исследование базы контрактов. Среди преимуществ использования подобных ресурсов:

  • Удобный, быстрый и простой инструмент для вычисления цены гарантий.
  • Возможность получить доступ к сборнику аналитических материалов рынка гарантий, тарифам, скидкам и акциям банковских организаций.

Для контроля полученных данных лицам требуется открыть сайт Единой информационной системы в сфере закупок. Он располагается по адресу zakupki.gov.ru.

Согласно основам экономической теории: спрос порождает предложение. Наличие у лиц высокой заинтересованности в БГ вызывает рост числа организаций, которые занимаются ее оформлением.

При выдаче гарантии банки несут риски неисполнения обязательств. Для их компенсации устанавливаются высокие комиссии. В среднем размер комиссии составляет порядка 10-30% от стоимости договора.

Для субъектов экономических отношений БГ является выгодным и доступным инструментом увеличения рентабельности бизнеса. На итоговую цену оформления оказывает влияние обеспеченность залогом или депозитом, сфера деятельности, срок заказа и срок действия БГ.

Таким образом, мы узнали, что такое банковская гарантия. Выгода этого инструмента очевидна для всех субъектов. В частности, гаранту перечисляется вознаграждение за оформление документа. Принципал получает возможность взять контракт на выгодных условиях. Бенефициар обеспечивает себе защиту от недобросовестного исполнения обязательств.

 





маркетинговое агентство